Сделки по купле-продаже автомобилей между индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (в любом направлении) остаются актуальными в 2025 году, особенно в сфере малого бизнеса, аренды или доставки. Однако в отличие от стандартных частных сделок, подобные соглашения имеют свои юридические, налоговые и бухгалтерские особенности. В этой статье мы разберём ключевые нюансы, на что обратить внимание, как оформить договор, какие налоги платить и какие документы нужны.
Основные форматы сделки
Сделка купли-продажи авто между ИП и физлицом может проходить в двух основных форматах:
- Физлицо покупает авто у ИП — часто это автомобиль с баланса предприятия;
- ИП покупает авто у физлица — например, для включения в основные средства бизнеса.
Каждый из вариантов имеет свои требования к оформлению, налогам и документообороту.
Что важно знать при покупке авто у ИП
1. Документы
При продаже авто индивидуальным предпринимателем необходимо подготовить:
- Стандартный договор купли-продажи;
- Паспорт ТС (ПТС) с отметкой о владельце-ИП;
- Акт приёма-передачи (желательно);
- Кассовый чек или БСО (если ИП применяет УСН с кассой);
- Справка о снятии с баланса (если ведётся бухучёт).
❗ Важно: ИП, продающий авто, обязан уплатить налог с прибыли, если автомобиль является основным средством.
2. НДС
Если ИП работает на ОСНО, то в договоре будет учтён НДС (обычно 20%). Покупателю (физлицу) важно уточнить конечную стоимость с учётом налога. Если ИП применяет УСН (доходы или доходы минус расходы), НДС не начисляется.
3. Цена сделки
Часто авто продаётся ниже рыночной — это допустимо, но может повлечь за собой вопросы от налоговой (особенно при продаже ниже остаточной стоимости с баланса).
Особенности продажи авто ИП от физического лица
1. Оформление
Для ИП важно заключить корректный договор купли-продажи, в котором будут указаны:
- Полные данные сторон;
- Информация об авто (VIN, ПТС, год выпуска);
- Условия оплаты;
- Назначение транспортного средства (например, включение в ОС).
Также желательно оформить акт приёма-передачи, особенно если в договоре не указана дата перехода имущества.
2. Налог на доход физлица
Если физлицо получает доход от продажи, ему может потребоваться уплатить НДФЛ 13% с прибыли, если:
- Авто было в собственности менее 3 лет;
- И сумма превышает необлагаемый лимит (в 2025 году — 250 000 ₽).
Если авто было во владении более 3 лет, НДФЛ платить не нужно.
3. Бухгалтерский учёт у ИП
После покупки авто ИП должен:
- Включить его в основные средства;
- Начать амортизацию (если авто используется в предпринимательской деятельности);
- Зарегистрировать авто в ГИБДД на ИП (по ИНН).
Сравнительная таблица: покупка авто между ИП и физлицом
| Параметр | Физлицо → ИП | ИП → Физлицо |
|---|---|---|
| Наличие НДС | Нет | Да (если ИП на ОСНО) |
| Договор купли-продажи | Обязателен | Обязателен |
| Акт приёма-передачи | Желателен | Желателен |
| Необходимость регистрации в ГИБДД | Да | Да |
| Уплата налога продавцом | Физлицо: НДФЛ 13% при продаже | ИП: налог на прибыль/доход |
| Требуется ли кассовый чек | Нет | Да (если ИП работает с кассой) |
| Нужно ли уведомлять налоговую | Нет | Нет (если сделка не вызывает подозрений) |
Какие налоги возникают при продаже авто
🔹 Если продаёт ИП:
- ИП на УСН платит налог 6% с дохода или 15% от прибыли.
- Если ИП на ОСНО — возможен НДС 20% и налог на прибыль.
🔹 Если продаёт физлицо:
- При владении авто менее 3 лет и сумме сделки свыше 250 тыс. ₽ — НДФЛ 13%.
- Можно воспользоваться налоговым вычетом или подтвердить расходы при покупке.
Как правильно оформить договор
Договор между ИП и физлицом составляется в письменной форме и содержит:
- ФИО и паспортные данные физлица или данные ИП (ИНН, ОГРНИП, адрес);
- Данные автомобиля: марка, модель, VIN, ПТС;
- Сумма сделки, порядок расчёта;
- Подписи сторон;
- Дата заключения договора.
Можно дополнительно приложить:
- Акт приёма-передачи;
- Копию кассового чека (если продаёт ИП);
- Квитанцию о перечислении средств.
Какие документы нужны для регистрации авто в ГИБДД
При постановке на учёт после сделки между ИП и физлицом потребуются:
- Паспорт РФ;
- ПТС с отметкой о новом владельце;
- Договор купли-продажи;
- Заявление на регистрацию;
- Полис ОСАГО;
- Квитанция об уплате госпошлины.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Может ли ИП оформить авто на себя, а не на физлицо?
Да, ИП вправе зарегистрировать транспорт на себя как на предпринимателя — тогда авто учитывается в учёте ИП.
Нужно ли заверять договор у нотариуса?
Нет, достаточно простой письменной формы.
Можно ли продать авто с пробегом без уплаты налогов?
Если авто было в собственности более 3 лет у физлица — НДФЛ не уплачивается.
Обязан ли ИП при продаже использовать онлайн-кассу?
Да, если работает с физлицами и не освобождён от обязанности применения ККТ.
Может ли физлицо купить авто у ИП в рассрочку?
Да, это возможно, но нужно оформить дополнительное соглашение с графиком платежей.
Сделка купли-продажи автомобиля между ИП и физлицом требует внимания к юридическим и налоговым нюансам. Важно правильно оформить договор, понимать последствия в плане налогообложения и учитывать формат налогообложения ИП. Независимо от направления сделки — физлицо → ИП или ИП → физлицо — оформление происходит по стандартным правилам, но с добавлением бухгалтерской и налоговой специфики.
